査察による調査と

２０２０年度（２０２１年３月までの１年間）査察白書によりますと、同年度中に一審判決が言い渡された８７件のうち８６件（９８．９％）に有罪判決が出され、うち６人に対し実刑判決が言い渡されております。

【出典】

国税庁「令和２年度査察の概要」

 

マルサによる査察

映画でご存知の方もいらっしゃるかもしれませんｇなマルサと呼ばれる査察は、大口・悪質な脱税をしている疑いのある者に対して、犯罪捜査に準じた方法で行われる特別な調査です。

調査にあたる国税査察官には、裁判官の発する許可状を受けて事務所などの捜査をしたり、帳簿などの証拠物件を差し押さえたりする強制捜査を行う権限が与えられています。

単に免れた税金や重加算税などを納めさせるだけでなく、検察への告発を通じて刑罰を科すことを目的としております。

実刑判決が下ることも

刑罰とは懲役や罰金ですが、以前は、実刑判決はなく、執行猶予と罰金刑で済んでおりました。

しかし、懲りない面々に対して、１９８０年に初めて実刑判決が出されて以降は、毎年実刑判決が言い渡されております。

実刑判決で最も重いものは、査察事件単独に係るものが懲役２年６ヵ月、他の犯罪と併合されたものが懲役３年でした。

 

暗号資産の事案もある

全国初の告発事案となった暗号資産事案では、Ａはビットコイン等の暗号資産の取引を行い、多額の利益を得ていましたが、同取引に係る利益を申告から除外する方法によって所得税を免れており、Ａは所得税法違反の罪で、懲役１年（執行猶予３年）及び罰金１,８００万円の判決を受けました。

一審判決があった８７件の１件あたり平均の犯則税額は５,７００万円、懲役月数は１４．１ヵ月、罰金額は１,３００万円でした。

査察の対象選定は、脱税額１億円が目安といわれ、また、脱税額や悪質度合いの大きさが実刑判決につながります。査察で告発されますと、社会的信用を失うだけでなく、巨額な罰金刑や実刑判決もあります。なお、刑罰は１０年以下の懲役に、罰金は１,０００万円（脱税額が１,０００万円を超える場合は、脱税相当額）以下となっております。

同年度中に着手した査察事案について、告発の可否を最終的に判断（処理）した件数は１１３件あり、このうち検察庁に告発した件数は７３．５％（告発率）にあたる８３件ありました。